2022年住宅ローン控除が改正

2022年から改正される住宅ローン控除の内容について、これまでの制度との比較ではなく、これからマイホーム購入計画中、初めての方でも分かりやすく解説します。

マイホーム購入時の資金計画、住宅ローン選びに影響しますので、是非参考にしてください。

住宅ローン減税とは

住宅ローン減税は、

住宅ローンを利用して家を購入する個人が、毎年の年末時点の住宅ローン残高の一定割合を上限として、所得税もしくは住民税が控除される制度です。

年末時点の
住宅ローン残高
その年の
最大控除額
1年目3,500万円24.5万円
2年目3,400万円23.8万円
12年目2,400万円16.8万円
13年目2,300万円16.1万円

13年あるいは10年間、所得税や住民税が直接還付される制度ですので、経済的メリットは非常に大きいです。

2022年以降の住宅ローン減税

2022年から適用される新しい住宅ローン控除はどこが変わったのでしょうか。
順番に解説します。

住宅ローン控除を受けるために、
いつまでに家を買えばいいの?

今回の改正で、2025年(令和7年)入居までは継続することが決まりました。

但し、後述のように、入居する時期によって、控除できる借入限度額に差があります。

控除される額は?控除率は?

毎年の住宅ローン残高の0.7%が上限です

ですので、借入金額に応じて、返済が進み住宅ローン残高が減ると、控除される額も減る場合もあります。

また、購入する家の種類や入居する時期によって、控除対象となる住宅ローン借入金額の上限が変わります。

2021年までの控除率は1%でしたが、現在の低金利状況において、利息負担より減税額の方が多くなる、いわゆる逆ザヤを解消するために今回0.7%への引き下げが決まりました。

住宅ローン控除は何年間受けられるの?

住宅ローン控除が適用される期間が13年間になりました。
ただし、既存住宅(中古住宅)は、10年間です。

住宅ローン控除の対象となる借入限度額はいくら?

住宅ローン控除は、借入残高の0.7%がもどってくる制度ですが、借入残高に上限があります。

令和4年度 国土交通省税制改正概要 国土交通省

新築もしくは買取再販か既存(中古)住宅かで、控除対象となる借入限度額に差があります。

また、新築、中古住宅それぞれの中でも、住宅の性能によって差があります。

買取再販とは、不動産事業者等が中古住宅を買取、リフォームなどを施した上で販売する住宅をさします。

住宅ローン控除を受けるための条件

ここからは、住宅ローン控除を受けるための、主な条件をまとめました。

住宅ローン控除が受けられる収入要件は?

住宅ローン控除を受ける年の所得が2,000万円以下の購入者が対象です。

2021年までは3,000万円以下でした。

住宅ローン控除が受けられる住宅の床面積は?

床面積は、50㎡以上である必要があります。
但し、2023年までに建築確認申請を受けた新築住宅は、40㎡以上に緩和されます。

つまり、当面、新築住宅については、40㎡に緩和されます。

但し、マンションについては、床面積は内法(壁の内側)が基準となりますので注意してください。

築何年までの中古住宅が控除されるの?

中古住宅については、昭和57年以降に建築された住宅となります。
いわゆる、新耐震基準に適合する住宅が対象となります。

これまでは、原則として、

・耐火住宅(マンション等)は築25年
・非耐火住宅(木造戸建て等)は築20年

以内でしたので、対象となる中古住宅は大きく増えそうです。

購入する家の違いによる
最大控除額の違い

今回の改正で控除率などが変更されるとともに、購入する家の性能によって取扱いの違いが大きく異なることになりました。

より環境に配慮した省エネ住宅を優遇する税制となっています。

中古住宅であっても、認定住宅とそれ以外の一般住宅では最大控除額に差をもうけています。

そこで、購入する家によって控除できる金額がどれくらい変わるかを新築と中古住宅それぞれでまとめました。

新築住宅または買取再販の最大控除額

新築住宅もしくは買取再販の場合、控除期間は13年間です。
13年間の最大控除額は下表のとおりです。

2024年中に入居した場合

長期優良
低炭素
認定住宅
ZEH水準省エネ
基準
その他
一般住宅
5,000万円4,500万円4,000万円3,000万円
455万円409.5
万円
364万円273万円
上段:借入限度額 下段:最大控除額

住宅の性能によって最大控除額に大きく差があります。

また、先の話にはなりますが、入居時期が2024年以降(下表)になると、その差はさらに大きくなります。

2024年~2025年中に入居した場合

長期優良
低炭素
認定住宅
ZEH水準省エネ
基準
その他
一般住宅
4,500万円3,500万円3,000万円2,000万円
もしくは
0円
409.5
万円
318.5
万円
273万円140万円
もしくは
0円
上段:借入限度額 下段:最大控除額

その他一般住宅については、
2023年中に建築確認申請を受けていれば、
入居が2024年もしくは2025年になっても
2,000万円を上限として住宅ローン控除を利用できます。
2024年以降に確認申請を受けた新築住宅は住宅ローン控除が受けることができません

但し、2024年以降の入居は、控除期間が13年ではなく10年間になります。

最大控除額と実際の控除額

但し、この表は、あくまでも住宅ローンの最大控除額をあらわしたものです。

実際に控除される金額は、

・年収(所得税・住民税額)
・借入金額(毎年の年末残高)

で変わります。

その点はしっかりシミュレーションをする必要があります。

まとめ

今回の改正は、従来の控除率1%を見直し、逆ざやを解消することもありますが、

  • 省エネ性能による違い
  • 入居時期による違い

が反映された税制になっています。

マイホーム購入をよりお得に購入する上での、資金計画や住宅ローン選びの参考にして頂ければと思います。

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